Що таке офшорні зони. Список країн офшорної зони. Вільна економічна зона

Великий бізнес, як відомо, вимагає сплати великих податків. І кожен тут намагається якось обійти передбачені законодавством вимоги. Хтось порушує при цьому закон, а хтось шукає цілком легальні шляхи. Одним варіантів законної несплати податків або зниження їх суми до мінімуму є офшор.

поняття офшору

Існують певні території, і навіть цілі країни, які для свого розвитку не проти залучити капітали великих зарубіжних бізнес-компаній практично безоплатно. Натомість вони пропонують або повне звільнення від податків, або ж дуже привабливі пільги.

Компанія, зареєстрована на такій території, як правило, не веде тут свою діяльність, а здійснює її за кордоном.

Офшорна зона - це свого роду вільна від податків і фінансового контролю територія, на якій реєструється, отримує юридичний статус і формально діє закордонне підприємство. В цей же час вона не звільняється від сплати податків в тій країні, де фактично веде свій бізнес.

офшорна юрисдикція

Офшорна юрисдикція - це країна, що надає зареєстрованим на її території компаніям юридичну можливість не платити податки або платити їх за певними пільгами, а також не звітувати про свою діяльність і фінансовий стан.

У своїй більшості такі юрисдикції - це невеликі острівні держави, розташовані по всьому світу, основним джерелом наповнення бюджету яких є держмита від реєстрації офшорних компаній і її щорічного продовження.

Що таке офшорна компанія і в чому її суть

Такі компанії, як правило, використовуються для організації торгового бізнесу. Її суть ми розглянемо на простому прикладі стандартного процесу купівлі-продажу. Якщо організовувати імпорт за звичайною схемою, вхідна ціна на товар, що ввозиться буде прямо залежати від реальної закупівельної. До неї, природно, додадуться різні митні збори, податок на прибуток та ін.

Офшорна зона дозволяє уникнути зайвих витрат, якщо пропустити товар через зареєстровану на її території компанію, вказавши в документах будь-яку зручну вартість (в нашому випадку краще занижену). Це істотно знизить суму митного збору і податку на прибуток.

Компанії використовують в якості холдингових структур, а також підприємств для отримання інвестиційних коштів і накопичення різних фінансових ресурсів. Проте найпопулярнішим варіантом залишається звична торгова діяльність, пов'язана з імпортно-експортними операціями.

переваги офшору

До основних переваг офшорних компаній відносяться:

відсутність обов'язкової сплати податків;
наявність певних пільг при реєстрації;
найвищий рівень конфіденційності про вид діяльності, структурі компанії, власників і акціонерів;
відсутність необхідності подачі інформації до органів державної влади про свою діяльність і прибутку.

У дев'яностих роках вигоди вільних економічних зон широко використовувалися у всіх галузях бізнесу. Сьогодні, у зв'язку з посиленням контролю над діяльністю компаній, подібного ажіотажу вже немає, але офшорний бізнес продовжує процвітати. Ще б пак, адже це найвигідніший і швидкий спосіб виведення грошових коштів за кордон.

Будь-яка подібна компанія має кілька банківських рахунків з прив'язкою карт засновників, акціонерів і членів їх сімей. При необхідності всі гроші можуть бути непомітно виведені за кордон протягом декількох годин.

Але не це насправді дає життя офшорам. Вся справа у відсутності єдиної системи оподаткування в різних державах. Ось і виходить, що одна країна втрачає мільйони доларів через високі податкових ставок, а інша за рахунок цього живе і процвітає.

Наскільки це законно

Наше законодавство не забороняє здійснювати установа компаній за кордоном або ставати їхніми акціонерами. Дозволяється також повноправно брати участь в цивільних правових відносинах із зарубіжними компаніями, за умови, що при цьому не буде порушено законодавство Російської Федерації.

Іншими словами, якщо все відбувається в рамках російських законів - значить все законно. По суті, офшорна зона чи компанія - це всього лише інструмент для отримання вигоди, який може бути використаний як в рамках закону, так і поза ними.

Сьогодні міжнародне співтовариство намагається проявляти більше уваги до таких куточків «податкового раю», приймаючи відповідні заходи, спрямовані проти деяких юрисдикцій, які відмовляються прозоро співпрацювати.

особливості реєстрації

Процедура реєстрації компанії в більшості вільних юрисдикцій досить проста, і не вимагає навіть присутності її засновників. Досить надіслати своїх представників (підписантів). Вони повинні будуть звернутися в відповідну державну службуіз заявою про реєстрацію, а також призначити генерального директора.

Крім цього існують і спеціальні бюро, які самостійно засновують компанії, не маючи ніякого відношення до її справжнім власникам.

Готовий офшорний бізнес, який існує лише на папері, можна купити за ціною від 10 тисяч американських доларів.

Офшорні зони світу і їх види

Але давайте розберемося, які ж держави вважаються офшорними зонами. На сьогоднішній день в світі налічується близько 50 юрисдикцій. Всі вони діляться на:

класичні офшори (з нульовим оподаткуванням);
зони з низьким оподаткуванням;
офшори з територіальним способом оподаткування;
офшори, де від податків звільняються окремі види діяльності;
зони, де від сплати податків звільняється діяльність окремих юридичних осіб.

класичний варіант

Класична офшорна зона - це територія, де компанія платить щорічне мито, а з її діяльності не стягується ніяких податків. Крім того, вона не підлягає аудиту. У список офшорних зон класичного типу входять:

Вільні зони з територіальним оподаткуванням

Офшорні економічні зони з територіальним оподаткуванням надають компаніям можливість сплати податку лише від прибутку, отриманої з джерел, розташованих на території їх юрисдикції. Це дає можливість залучати додаткові інвестиції і істотно спрощує процес експорту. До таких зон відносяться:

Алжир;
Бразилія;
Болівія;
Гон-Конг;
Гватемала;
Кувейт;
Коста-Ріка;
Малайзія;
Монако;
Марокко;
Нікарагуа;
Сінгапур;
Парагвай;
Уругвай та ін.

Офшорні зони з низьким оподаткуванням

Оподаткування в офшорних зонах даного типу знижено до мінімуму з метою стимулювання розвитку власної економіки і залучення зарубіжних інвестицій. До цих юрисдикцій відносяться:

Юрисдикції з оподаткуванням окремих видів діяльності

У цих зонах від сплати податків звільняються не всі, а лише деякі компанії, що займаються певним видом бізнесу. До них відносяться:

Ангілья;
Болгарія;
Угорщина;
Данія;
Литва;
Латвія;
Норвегія;
Словаччина;
Польща;
Швейцарія та ін.

Офшорні зони, де від оподаткування звільнено деякі юридичні особи

Ці юрисдикції вибірково, на свій розсуд можуть звільняти від податків лише окремо взятих юридичних осіб. Такий юрисдикцією, наприклад, є найвідоміша офшорна зона - Кіпр. Саме тут зареєстровані і здійснюють свою діяльність безліч компаній з Росії.

Відповідно до Наказу Міністерства фінансів Російської Федерації від 13.11.2007 року № 108 Н, до списку офшорних зон для Російських компаній, що надають пільговий режим сплати податків, входять наступні території і держави:

Андорра;
Антигуа;
Антили;
Барбуда;
Багами;
Бахрейн;
Безіз;
Бруней;
Вануату;
Віргінські острови;
Гібралтар;
Домініка;
Кіпр;
Ліберія;
Ліхтенштейн;
Мальта;
Маршаллові острови;
Монако;
Науру;
Невіс;
Ніуе;
Нормандські острови;
Острови Кука;
Палау;
Панама;
Самоа;
Сан-Марино;
Сент-Вінсент;
Гренадіни;
Сен-Кітс;
Сент-Люсія;

Останнім часом громадяни нашої країни все частіше стикаються з таким визначенням, як країни офшорної зони. Але що вона представляє, яку роль виконує? Для більшості в сфері бізнесу це залишається незрозумілим.

Тому слід більш детально приділити увагу на розкриття даної теми і показати, що ж насправді ховається під цією термінологією.

Як правило, такими пільгами користуються компанії, які не є резидентами країни або, по-простому, іноземні компанії.

Всі податкові відрахування, які сплачують підприємства, спрямовуються до державного бюджету через структурні підрозділи Мінфіну офшорної країни.

Компанії, що належать Росії, найчастіше перекладають всі свої активи за кордон, тому наша країна недоотримує величезні фінансові вливання, що дуже погано для економіки країни.

Реєстрація в такій зоні має низку переваг:

грошові кошти компанії не підпадають під світова економічна контроль;
рівень оподаткування значно нижче;
кошти компанії знаходяться під захистом і не можуть бути вилучені за рішенням суду тієї країни, в якій було зафіксовано порушення;
великі світові банки розміщені в офшорних зонах, а, отже, і зберігати кошти більш безпечно;
інформація про компанію та її керівництва не підлягає розголошенню;
допускається проведення будь-яких валютних операцій серед інших учасників офшорної зони, навіть ті, які заборонені на законодавчому рівні в багатьох країнах світу;
інформація про проведені операції залишається без контролю і не підлягає розголосу.

Офшорна зона представляється у вигляді величезного фінансового центру, куди стягуються світові компанії, а значить і величезні капітали спрямовуються для підтримки економіки країни, надаючи їй величезні переваги перед іншими.

Ведення бізнесу в такій країні не тільки рентабельне заняття, але і економічне обґрунтування. Максимальний прибуток, яку видобувають компаніями, часто перевищує в кілька разів прибуток найбільших компаній, зареєстрованих на території нашої країни.

Поняття офшор і офшорна зона не мають нічого спільного, так як є абсолютно різними за своєю природою. Під офшором розуміють конкретну компанію, а офшорна зона може обмежуватися рамками цілої держави.

Особливості офшорної зони

Найбільшу популярність офшорні зони одержали завдяки своїм унікальним особливостям:

Процедура реєстрації компаній є спрощеною і не вимагає тривалого розгляду контрольними органами і підрозділом Мінфіну.
Податки на прибуток і оборот потрібні до сплати ФНС за істотно заниженими тарифами.

До того ж слід розуміти, що, як і будь-яка інша країна, офшорна зона є повноцінним чинним державою, тому в деяких випадках може стягуватися вступний внесок за проведення процедури реєстрації. Сума в кожній зоні відрізняється.

Виникає цілком закономірне питання, в чому ж полягає вигода для самої держави, що дозволяє створювати офшори? Невже з дозволу Мінфіну реєструються будь-які компанії?

Справа в тому, що завдяки існуванню занижених ставок по оподаткуванню в ці офшорні зони прагнуть практично всі найбільші компанії світу, а значить і приплив грошових коштівв країну здійснюється з неймовірною швидкістю.

Виграє держава за рахунок кількості тих, хто прийшов на її території підприємств, до того ж здійснюють вони свою діяльність на територіях інших держав, а значить не завдають шкоди економіці і не забирають робочі місця у корінного населення.

Список офшорних зон

Звернувшись до карти світу можна жахнутися в тому, як закономірно розташовані країни офшори. Кожен материк включає в себе кілька держав, що надають аналогічні умови для розвитку і реєстрації комерційних компаній, при цьому на сьогоднішній день налічується список офшорів з 50 держав.

До числа найбільш вигідних в плані заниженого оподаткування відносяться:

Шотландія;
Великобританія;
Кіпр;
Острів Мен.

Реєструючись в цих державах, комерційні компанії можуть на цілком законних підставах уникнути сплати податків і покарання з боку ФНС, а значить максимально розвинути свою модель бізнесу, успішно складаючи конкуренцію російським компаніям.

Розподіл офшорних зон по материках дозволяє вибрати саме ту, яка ближче всього до бізнесу компанії і не схильна до нагляду Мінфіну. Наприклад, розглядаючи Європу, можна виділити такі країни як:

Латвія;
Голандія;
Швейцарія;
Словаччина;
Польща;
Великобританія та інші.

У більшості випадків вони здійснюють реєстрацію великих холдингових компаній, а також процвітаючих в області IT-технологій, туризму і сільського господарства. Вважається, що саме в цих країнах є найкращі та ефективні моделі оподаткування для розвитку цих сфер бізнесу.

А ось якщо розглядати азіатську частину, то список офшорних зон найменш розвинений в Китаї та Сінгапурі. Ці країни дозволяють максимально ефективно розвиватися дослідницьким компаніям в області високих технологічних процесів.

Класифікація офшорних зон

Прийнято розділяти список офшорних зон на 2 типу:

Умови, що створюються для іноземних компаній, повністю виключають сплату податків з прибутку. Однак, щоб мати можливість посилатися на офшори країни, компанія зобов'язана щорічно сплачувати внесок, розмір якого може варіюватися в обидві сторони.
Зона, що надає пільгові умови для компаній. Цей тип створює в економічній моделі держави своєрідних фінансовий центр, а можливість вести бізнес за заниженою відсотковою ставкою привертає в офшорну зону сотні компаній щорічно.

Перед тим, як вибрати офшорну зону для проходження реєстрації компанії, слід вивчити чинне законодавство країни, а також провести аналіз країн, де дозволено вести бізнес компанії.

Більшість аналітиків схильні до того, що реєстрація компаній на території островів, де повністю відсутні податки, є найкращим варіантом.

До того не доведеться піклуватися про збереження конфіденційної інформації, так як саме офшорні зони максимально підготовлені на законодавчому рівні про захист інформації про комерційну таємницю.

Та й часто при зверненні судових органів нашої країни такі держави відмовляють в наданні інформації про осіб, кому належить компанія. Офшорні зони не мають своєї армії, так як розуміють своє призначення і жодна країна не побажає розпочати військовий конфлікт з такою зоною, де можуть зберігатися і гроші її громадян.

Для ведення чесного бізнесу ідеально підходять Естонія, Швейцарія, Португалія і Кіпр. Ці країни користуючись своєю юрисдикцією пропонують низькі податкові ставки і відрахування, що дозволяють успішно розвиватися компаніям, не викликаючи при цьому фінансових труднощів і проблем з законами.

висновок

Як раніше вже зазначалося, завжди слід ставитися до вибору офшорної зони акуратно, а непідготовленість за чинним законодавством країни, в якій планується проходити процедуру реєстрації компанії, призведе до складних економічних проблем.

Проводьте консультації з фінансовими експертами, уточнюйте всі деталі заздалегідь, щоб не опинитися в неприємній ситуації.

А правильно обрана офшорна зона дозволить наростити капітал компанії швидко, якісно і надійно збереже персональну інформацію про власника і акціонерів, захистить від нападок Мінфіну РФ і ФНС.

ЗМІ отримали доступ до величезного архіву панамської юридичної фірми Mossack Fonseca, яка десятки років займалася реєстрацією офшорних компаній. У документах йдеться про компанії, пов'язаних зі світовими лідерами, бізнесменами і знаменитостями, які виводили свої капітали в офшорні зони. Що ж це таке, офшор?

Поза межами. Що таке офшор

Слово Офшор походить від англійського offshore - "поза берегом". Це фінансові центри, що привертає іноземний капітал через спеціальні податкові та адміністративні пільги. Такі країни і зони називають "фінансовим раєм" для бізнесу.

Офшорна компанія - це фірма, зареєстрована іноземними громадянами в державі зі сприятливим податковим кліматом.
Всього офшорних зон в світі налічується близько півсотні.

За приблизними підрахунками, близько десяти відсотків усіх коштів на планеті сконцентровані саме там. Загальна сума, що зберігається в офшорних зонах, за деякими оцінками, може досягати 32 трильйонів доларів - це більше ВВП США і Японії разом узятих.

Від давнини до наших днів

Вперше поняття "офшор" увійшло в практику в середині двадцятого століття - одна спритна фірма пішла від американської податкової інспекції, зареєструвавшись в іншій країні - з більш низькими податками. Але по суті - все почалося набагато раніше. Ще стародавні греки уникали сплати податків, роблячи гак навколо Афін і везли товари на численні безмитні острова.

А в XV столітті у Фландрії були дуже низькі торговельні обмеження і податки, через це англійським купцям було вигідніше возити і продавати шерсть саме сюди.

Офшори бувають різні

Офшорні зони прийнято ділити на дві групи: з повною і з податкової офшорізаціей.

Повна - це звільнення від будь-якої звітності, а підприємці платять дуже низький відсоток у вигляді податків або фіксовану суму. У деяких зонах підприємець навіть може отримати повне звільнення від сплати податків.

До зон цієї групи відносяться: Домініка; Кіпр; Британські Віргінські острови; Беліз; Сейшели; Федерація Сент Кітс і Невіс.

Податкова офшорна зона - це знижені ставки, але без звільнення компаній від ведення обліку та складання звітності. До цієї групи належать Гонконг; Шотландія; Панама.

Є ще так звані "податкові оазиси" - офшори, розташовані всередині держави.

Найбільш популярною офшорною зоною серед підприємців всього світу є Віргінські острови. Це пов'язано з простотою реєстрації та ведення бізнесу на їх території, відсутністю податкових зборів, а також забезпеченням повної конфіденційності всіх відомостей, що стосуються фінансових операцій, одержуваного доходу і особистості підприємця.

Що законно і що немає

Самі по собі офшори - це не злочин. Але вони часто використовуються для злочинів - відмивання кримінальних грошей і різних шахрайських схем і "відмивання" грошей.

Порушенням є, коли офшорні компанії заводять державні чиновники, яким закон забороняє володіти бізнесом. Скандали навколо "Панамського досьє" багато в чому пов'язані саме з тим, що в зв'язку з офшорами згадуються імена багатьох політиків і держчиновників з різних країн.

Міжнародні організації - ОЕСР, FATF та інші, випускають рекомендації для держав про те, як будувати політику і законодавство в області офшорів.

Що таке офшорна зона?

Офшорною зоною називається територія або держава, де на законодавчому рівні дозволено реєструвати юридичні особи, які мають значні податкові пільги або повністю звільнені від податків. Зазвичай такі привілеї досягаються за допомогою виконання певних умов. У більшості випадків основна умова - отримання доходів організацією за межами даної території або держави. Спеціалізацією офшорних юрисдикцій є надання комерційних і корпоративних послуг компаніям-нерезидентам, а також інвестування офшорних капіталів.

Термін «фінансовий офшорний центр» з'явився в 1980-і роки. За визначенням МВФ, такими зонами є всі держави, у яких фінансовий сектор непропорційно великий по відношенню до кількості населення.

офшорна зона- юрисдикція або країна, що надає нерезидентам послуги, несумірні з величиною фінансового сектора своєї власної економіки. (А. зором, робоча документація МВФ)

згідно цим визначенням, До офшорних центрів треба віднести і США, і Великобританію. Вони вважаються такими внаслідок великої чисельності населення, а також членства в міжнародних організаціях (OECD, G20 і т. Д.).

Ставлення до офшорів в сучасному світі

Офшорні зони часто називають «податковим раєм». Думки фахівців щодо подібних юрисдикцій полярні. Захисники стверджують, що офшорні центри, які мають хорошу репутацію, є абсолютно законними і є важливим елементом міжнародної торгівлі. Завдяки безподаткової структурі він дають можливість ефективно управляти ризиками і оптимізувати грошові потоки. досить просто, а витрати на її утримання і ступінь відкритості даних залежать від зони. Противники вважають, що подібні утворення нерідко застосовуються для ведення підозрілої або протизаконної діяльності.

Міжнародне співтовариство проявляє пильну увагу до офшорних зон, починаючи з 2000 р На зустрічі G20, що відбулася в квітні 2006 року, було прийнято рішення вжити заходів проти юрисдикцій, які відмовляються співпрацювати (т. Е. Обмінюватися інформацією). Значний вплив на офшори надали ініціативи, висунуті МВФ, FATF, OECD. Більшість таких юрисдикцій посилив своє законодавство за статтями, що стосуються відмивання коштів та інших незаконних дій. На сьогодні найбільш «слухняною» зоною є Джерсі. Вона виконує 44 рекомендації із запропонованих 49 пунктів.

Специфіка і розвиток офшорних зон

Бюджет офшорних юрисдикцій наповнюється не завдяки податковими відрахуваннями, а за рахунок щорічних фіксованих мит, що стягуються за продовження реєстрації компанії. Зазвичай такі фінансові центри представляють собою невеликі держави з незначною чисельністю населення. І щорічних зборів досить для забезпечення високого рівняпроживання в країні. Приплив в державу інвесторів і власників бізнесу дозволяє створити робочі місця. Прибутки компаній, які реєструють і обслуговують нерезидентні юридичні особи, можна порівняти з доходами від виплати реєстраційних зборів.

Активний розвиток таких фінансових зон викликано постійним збільшенням податкового навантаження в розвинених країнах. За оцінками фахівців, на даний момент в низькоподаткових або офшорних юрисдикціях знаходиться майже половину світового капіталу. На сьогодні в світі налічується до 70 фінансових офшорних центрів. Ще близько 100 держав були б не проти стати такими.

Слово «офшор» саме по собі не має точного значення. Даний термін просто відображає факт, що більша частина подібних зон знаходиться на острівних державах. Звичайного його застосовують для позначення юрисдикції, яка знаходиться за рамками контролю країн зі значним податковим навантаженням.

У 80-х - 90-х роках XX століття складалося враження, що високорозвинені держави не володіють ні бажанням, ні необхідним впливом, щоб контролювати офшори. Можливо, така ситуація пояснюється тим, що найбагатші люди планети широко користуються цими зонами для збереження і збільшення своїх капіталів. Зазначене потурання призвело до збільшення числа офшорів за рахунок того, що багато країн з відсталою (переважно аграрною) економікою вирішили стати таким «податковим раєм». Тепер основним їхнім бізнесом є продаж податкових пільг.

Розвинені держави систематично намагаються обмежити своїх громадян у використанні офшорів. Це єдине, що вони можуть зробити. Але за кілька десятиліть свого існування офшорні центри створили досконалу законодавчу базу, яка захищає інтереси власників компаній. Тому спроби ввести обмеження зазвичай виявляються малорезультативними. Ситуацію посилило і поява Інтернету. Глобальна мережа дозволяє віддалено торгувати програмним забезпеченням, медіа-файлами, продавати різні послуги. Тому громадяни високорозвинених держав легко можуть обійти обмежувальні заходи урядів.

Класифікація офшорних зон

Офшорні юрисдикції досить різноманітні. Вони служать різноплановим цілям корпорацій та індивідуальних підприємців. В країні проживання останніх такі цілі не завжди є законними. Але анонімність, яку забезпечують офшори, дозволяє врятувати власників таких компаній.

Людей, які раніше не стикалися з офшорними компаніями, слово «офшор» може лякати. Завдяки зусиллям високорозвинених країн, воно має негативний відтінок і часом навіть асоціюється з тероризмом, що не відповідає дійсності. Існує безліч талановитих фахівців, які здатні створити повністю легальні схеми використання компаній, зареєстрованих в офшорі, практично в будь-який бізнес-сфері.

Офшорні центри можна умовно розділити на 3 категорії.

1. Класичні офшори.Зареєстровані тут фірми повністю звільняються від податків на доходи, отримані за межами держави. Прикладами класичних зон є Сейшели, Беліз, Панама. Подібні центри не вимагають ведення і регулярної здачі звітних документів з фінансів. Додатковою перевагою є підвищений рівеньконфіденційності. Застосування номінального сервісу ще більше збільшує анонімність. Влада класичних офшорів не вживають ніяких спроб, щоб взяти під контроль діяльність компаній, які там зареєстровані. Центри цього типу зазвичай відрізняються політичною та економічною стабільністю. Класичні офшори постійно вдосконалюють власне законодавство, щоб зробити його більш привабливим для підприємців. Максимальна увага приділяється захисту капіталу, конфіденційності даних. Важливо і те, що реєстрація компанії в класичній офшорній зоні вельми проста.

2. Офшори з низьким оподаткуванням.Альтернативне назва - офшорні юрисдикції високою респектабельності. У порівнянні з нульовою ставкою на прибуток, 10-відсоткові відрахування можуть здатися значними. З іншого боку, в деяких державах податок на прибуток може досягати 45%. І, в порівнянні з цим, 10-процентна ставка здається низькою. У подібних зонах компанії, як правило, зобов'язані вести бухоблік. Звітність здається щорічно. Деякі країни також висувають вимогу проведення аудиту. Реєстр акціонерів і директорів ведеться, дані з нього знаходяться в відкритому доступі. Але застосування номінального сервісу дозволяє забезпечити конфіденційність. Реєстрація та зміст фірми в подібній зоні обходиться дорожче, зате і репутація юридичної особи буде вище. Центрами «підвищеного престижу» є Гібралтар, Ірландія, острів Мен та ін.

3. Держави, які не є повноцінними офшорами, але надають певні податкові пільги юридичним особам. Рівень довіри до зареєстрованих там партнерам підвищується завдяки суворим вимогам до звітності. Як приклад можна привести Великобританію (по відношенню до LLP-компаніям), Кіпр.

Функції офшорних зон

Міжнародна торгівля та інвестування. Офшори є каналами для міжнародної торгівлі і полегшують просування фінансових потоків. Згідно зі статистикою, в державах, які тісно співпрацюють з ними, більше грошей в економіці, а кредитні ставки - нижче. Офшори набувають все більшого значення як інвестиційні канали в ризиковані ринки. Наприклад, понад 44% прямих капіталовкладень в індійську економіку прийшли в 2011 році з острова Маврикій. Третина таких інвестицій прийшли до Бразилії теж через офшори.

Реєстрація повітряних / водних суден. Ще одне традиційне застосування офшорів - реєстрація повітряних і водних судів (на Сейшелах, Бермудах, Багамах або в Панамі). Так, Пакистанські Авіалінії в 2003 році перереєстрували весь свій авіапарк на Кайманових островах. Це було необхідно для отримання кредиту на придбання 8 нових Боїнгів-777. Американський банк відмовився приймати в заставу літаки з пакистанської реєстрацією.

Страхування. Багато офшори реєструють страхові фірми і компанії, що працюють на ринку перестрахування. Лідером у сфері надання даних послуг є Бермуди. У цю зону переносять свій бізнес навіть найбільші страхові фірми світу, щоб поліпшити управління ризиками і знизити податкове навантаження.

банкінг. Традиційно ряд офшорних зон пропонує ліцензії на ведення банківської діяльності. Наприклад, Багами мають 301 ліцензований банк, а Кайманові острови - 295. При цьому BVI має лише 7 таких банків.

Перелік офшорних зон

Представлений нижче перелік не є вичерпним. Він містить тільки основні офшорні зони.

Багами.Тут зареєстровано безліч судів. Раніше Багами виступали в якості домінуючої офшорної зони, але після здобуття в 1970-х роках незалежності втратили топові позиції.
Беліз.Відрізняється максимальною простотою і зручністю використання серед офшорних юрисдикцій.
Бермуди.Це лідер страхового офшорного ринку. Також Бермуди популярні як місце реєстрації суден.
Віргінські острови.У цій зоні зареєстровано найбільше число фірм-нерезидентів.
Джерсі.Це найбільш зарегульована юрисдикція.
Кайманові острови.Дана зона відіграє значиму роль у сфері управління активами.
Маврикій.Використовується в якості інвестиційної платформи для африканського, азіатського і європейського ринків.
Сейшельські острови.Тут одна з найнижчих вартостей змісту іноземних компаній. Не дивно, що як офшор Сейшели користуються заслуженою популярністю у підприємців усіх країн світу.
Сінгапур.Це міжнародний центр управління фінансовими активами, місце концентрації хедж-фондів. Добре підходить для приватного банкінгу.
Панама.Значний морської міжнародний центр. На сьогодні Панама є другим найбільшим офшором і за кількістю зареєстрованих фірм поступається тільки Віргінські острови.

З того моменту коли замість натурального обміну склалися товарно-грошові відносини, постійно перебували як бажаючі отримувати прибуток, так і ті хто хотів, щоб з ними цим наваром ділилися. Перші були представлені торговцями і купцями різного масштабу, а з іншого боку виступала держава або його правляча верхівка.

Ще в Стародавній Греціїбули зроблені спроби ввести податок на імпорт і експорт продукції, як це зробили Афіни, що і породило перші офшорні зони. Це прилеглі острови, де можна було ввозити і вивозити товар, а також проводити торгові операції без мита.

Податки в стародавньому світі

Спроби приховування частини доходів від держави або його правителів та отримання будь-яких пільг для зниження подати відомі з давніх часів. У всіх країнах стародавнього світуіснували одноразові виплати або, як їх називали, жертви. Громадяни країни вносили їх в критичні для країни періоди, наприклад під час війни. Пізніше виплати стали регулярними і прямували на розвиток держави.

Поява системи оподаткування було викликано утворенням таких інститутів влади як армія, суди і чиновників різного рівня. Збір жертви в ті часи носив більше стихійний характер, а виплатою могла бути як частина вирощеного врожаю або виробленого товару, так і особисті послуги, наприклад участь у військовому поході, служіння в панському будинку і інші.

Існували місцевості, де податки були або мінімальні, або не стягується зовсім. Саме їх в наш час називають терміном "офшорні зони". Наприклад, острів Аполлона, головний порт якого Делос в 146 році до н. е. був оголошений вільним, де могли безмитно торгувати заморські купці. Це була перша документально зафіксована вільна зона в світі. Найбільший розвиток як з правової, так і з фінансової сторони офшори отримали в 18-19 століттях.

Історія виникнення пільгових податкових територій

Офшорні зони - це цілі держави або якась їх частина, де законодавчо надається можливість відкривати компанії при пільгової податкової політики.

Першопричиною її виникнення стала вимога французькими королями, які брали позики у швейцарських банкірів, збереження таємниці про ці факти. Пов'язано це було з тим, що царствені особи, будучи католиками, не бажали розголосу про те, що беруть гроші в борг у протестантів.

Таким чином виникло поняття таємниці позик і внесків, яке призвело до того, що в 1713 році в Женеві великим міською радою було прийнято закон про банківську секретності. По ньому банкіри повинні були вести облік своїх клієнтів і їх фінансових операцій без права розголошення цієї інформації третім особам.

Саме Швейцарія створила першу модель фінансової секретності для іноземного капіталу і була європейським центром по обміну грошей. Аж до 1934 року головною турботою банкірів в цій країні було збереження конфіденційності, яка гарантувалася клієнтам на основі цивільного і трудового законодавства.

З 1934 року були прийняті нові заходи, головними з яких стали захист персональних даних клієнтів та введення номерних рахунків. Таким чином, Швейцарія - це перша офшорна зона, яка після скасування лімітів на покупку валюти і введення взаємної конвертованості грошових одиниць всіх країн, стала надавати банкам можливість проводити кредитно-грошові операції на ринках інших держав. Це дозволило міжнародним фірмам і корпораціям розширювати свою діяльність, спираючись на кредити, що не були обмежені національними зв'язками.

Прийняті в цій країні закони дозволяють приховувати дані про клієнтів навіть перед державою. Це правило закріпилося і стало головним у офшорних зон не тільки для фізичних або юридичних осіб, а й для їх трастів, фірм і фондів. Дізнатися, хто є засновником компанії, відкритої в такій зоні, практично неможливо.

Розвиток офшорних зон в 20 столітті

Офшорні економічні зони стали одним із способів залучення іноземного капіталу в країни зі слабо розвиненою економікою. Наприклад, в середині 20 століття частина колоній Великобританії здобула незалежність, а частина, залишившись у складі Об'єднаного Королівства, була позбавлена державних субсидій для подальшої підтримки їх економіки. Тому в цих країнах були прийняті закони, що дозволяли реєструвати іноземні офшорні фірми.

Прикладом такої компанії є ліберійський флот, який в той час був найчисленнішим.

Бідна африканська країна, створивши офшор на своїй території і надавши численним іноземним судам можливість реєструватися і ходити під ліберійським прапором, змогла підняти і розвинути свою економіку.

На сьогоднішній день такі міжнародні офшорні зони створили Панама, Мальта, Китай, Гонконг і Сінгапур. Завдяки тому, що оформлення документів швидке і просте, а податкова ставка зведена в цих країнах до мінімуму, у них найбільша кількість торгових судів в світі. Велика частина кораблів належить власникам з інших країн, але це не заважає їм ходити під прапором тієї держави, де зареєстрована офшорна зона.

Поділ фінансової відповідальності

Особливою популярністю у представників бізнесу стали користуватися країни, де законодавчо здійснювалося поділ компанії як юридичної особи та її власника - суб'єкта фізичної діяльності.

Це дозволяло фабриканта в разі оголошення своєї фірми банкрутом зберегти своє майно, а виплата боргів повинна була проводитися компанією як особою юридичним. У більшості країн в разі руйнування будь-якого виробництва або фірми банки стягували збитки з власника, описуючи його особисте майно. Людина при цьому ставав повним банкрутом.

У Великобританії був виданий закон, за яким резиденцією компанії вважалася країна, звідки вироблялося керівництво бізнесом. Фірма при цьому могла бути зареєстрована в іншій країні, але так як вона там нічого не виробляла, а її власником вважався нерезидент, то податки за місцем реєстрації не виплачувалися.

Території, де проводилися подібні оформлення, - це і є офшорні зони країни. Початок цього процесу було покладено Британією на її колоніальних островах, але сьогодні не тільки невеликі і економічно слаборозвинені країни, а й великі держави впроваджують у себе подібну політику.

Вільна економічна зона

Щоб в країну почався приплив зарубіжних інвестицій, достатньо створити вигідні умови для ведення в ній бізнесу і закріпити все це законодавчо.

Вільною економічною зоною називається частина країни, де діє пільгові умови для іноземного капіталу в таких питаннях:

валютний режим - підтримка обмінного курсу відповідно до його світовими показниками;
оподаткування має бути мінімальним;
митні ставки повинні бути вкрай низькими;
трудове законодавство.

Країна виграє за багатьма показниками у розвитку власної економіки, створюючи у себе вільні економічні зони. Офшорні зони переслідують певні цілі:

обопільні інвестиції країн у розвитку будь-якої галузі або виробництва;
ознайомлення з останніми зарубіжними технологіями та їх застосування;
залучення великого припливу валютних коштів;
впровадження нових систем організації і ведення виробництва;
створення нових робочих місць і розвиток експорту;
виведення соціальної, ділової та економічної інфраструктури на новий рівень розвитку.

Все це призводить як до поліпшення економічної ситуації в обраному регіоні, так і в усій країні в цілому.

Класифікація ВЕЗ

У зв'язку з тим що багато країн стали організовувати на своїх територіях офшорні зони, це призвело до необхідності їх упорядкувати і класифікувати. В наш час розрізняють кілька ВЕЗ за тими ознаками, що лежать в їх основі:

На що спрямована інвестування - на розвиток зовнішнього або внутрішнього ринку.
Економічні мотиви - в одних регіонах, де дуже слабка економіка, вводять податкові пільги для зростання малого та середнього бізнесу, який її оживляє, в інших створюють сприятливі умови для іноземних інвестицій, що призводить до припливу іноземних капіталів.
Розвиток певної галузі.
Суб'єкти власності - приватні, державні або змішаного типу компанії.

Така класифікація дозволяє власникам бізнесу вибирати, де саме відкривати свій бізнес або куди інвестувати свої гроші.

Перевага створення ВЕЗ

Сьогодні відкриття або покупка готового офшорного підприємства вигідна з кількох причин:

Таку фірму очікує мінімальне оподаткування.
Забезпечується безпека активів бізнесмена.
Повна конфіденційність даних про власника і акціонерів компанії.
Збереження грошових коштів в надійних зарубіжних банках ».
Економічна стабільність країн з офшорними зонами.

При таких сприятливих умовах багато бізнесменів вважають за краще відкривати свої фірми саме в вільних економічних регіонах.

Список країн ВЕЗ

Світові офшорні зони сьогодні можуть бути представлені як цілою державою, так і будь-якої його частиною або регіоном. У США кожен штат має свою юрисдикцію, і при цьому деякі з них є вільною економічною зоною (наприклад, Делавер і Орегон). Також в Швейцарії у ряду кантонів передбачені пільги для ведення бізнесу у вигляді низьких податкових ставок.

Так як сьогодні в світі багато економічно вільних зон, іноді важко вибрати, де саме відкрити своє підприємство, щоб воно не тільки отримувало максимальний прибуток, але і було захищене в правовому полі. Тому слід враховувати політичну, економічну і соціальну стабільність в державі.

В повний списокофшорних зон входять 26 країн, на території яких створені максимально комфортні умови ведення бізнесу, серед них Андорра, Монако, Ліберія, Швейцарія, Панама, Нова Зеландіята інші. У деяких країнах ВЕЗ створені в окремих регіонах, наприклад в Німеччині, Канаді, США та інших державах.

Реєстрація офшору

Перед тим як вирішити, де реєструвати свою компанію, слід знати, що нерезидент платить мізерний відсоток з витрат на бізнес для утримання її за кордоном. Для перенесення в офшорні зони компанії, їх реєстрації або для покупки готового бізнесу потрібно зробити лише кілька кроків:

Оберіть свій регіон з найбільш сприятливими умовами для функціонування виробництва. До нерезидентної діяльності відносяться:

страхування, банківське і фінансове справу;
операції з експорту та імпорту;
взаємні розрахунки між компаніями партнерами;
розміщення активів і оптимізація податків.

2. Виходячи з обраного бізнесу, вибрати офшор з найбільш низькою податковою ставкою, при цьому можна основну компанію реєструвати в одній СЕЗ, а дочірнє підприємство - в інший.

3. Вивчити умови реєстрації та роботи в даному регіоні.

Існує умовний поділ нерезидентних юрисдикцій в різних країнахсвіту.

низькоподаткові зони

З п'яти типів нерезидентних юрисдикцій найпопулярнішою є СЕЗ з низькими податковими ставками. У цих державах іноземним інвесторам надаються найвигідніші умови. До них відносяться Канада, Ірландія, Шотландія і Великобританія (для ведення міжнародної торгівлі), Кіпр і острів Мен (для банківської справи та страхування).

класичні СЕЗ

Існують країни, які пропонують законні умови для уникнення сплати податків при збереженні повної конфіденційності особистої інформації клієнтів і захисту їх активів. При цьому їм гарантується фінансова недоторканність.

Подібні офшорні зони - це БВО, Панама, Беліз, Сейшели, Маврикій, Домініка, Сент Кітс і Невіс, острів Ангілья. Нагляд за законністю діяльності цих економічно вільних регіонів стежать спеціальні установи і МВФ.

європейські СЕЗ

В Європі офшорні зони більше прив'язані до конкретних бізнес-нішах. Наприклад, в Латвії сприятливі умови для реєстрації IT компаній, в Голландії і Швейцарії - холдингові фірми і банки, в Чехії, Словаччині та Болгарії існують значні пільги для розвитку туризму і сільського господарства.

Відкриття подібної фірми в європейській країні - це престижно, респектабельно і надійно, хоча бухгалтерський облік доведеться вести, так як тут класичний тип офшору.

Офшорні зони в Росії були скасовані в 2004 році, після того, як увійшло в силу постанова щодо скасування пільг з податку на прибуток.

азіатські СЕЗ

В Азії офшор стоїть на «трьох китах» - Гонконг, Сінгапур і Китай. У цих країнах оподатковуються тільки фінансові операції, проведені безпосередньо за місцем реєстрації. В іншому це вкрай сприятливі регіони для ведення торгового і інтелектуального бізнесу, пов'язаного з інноваційними розробками та дослідженнями.